В 2025 году Польша внесла ряд существенных изменений в налоговую систему, которые коснутся как предпринимателей, так и физических лиц. Ниже мы представляем наиболее важные из них:

1. Денежный НДФЛ

С 1 января 2025 года предприниматели смогут рассчитывать налог на прибыль кассовым методом. Это означает, что налог уплачивается только при получении оплаты от подрядчика, а не при выставлении счета или оказании услуги. Данное изменение направлено на улучшение финансовой ликвидности компаний. Изменение касается как доходов, так и расходов – расходы признаются в момент их фактической оплаты.

Предприниматели, занимающиеся индивидуальным предпринимательством, могут использовать метод расчета НДФЛ наличными:

• облагается налогом в соответствии со шкалой налогообложения, фиксированным налогом, правилами IP BOX, единовременной выплатой по зарегистрированным доходам
• если доходы от предпринимательской деятельности в году, предшествующем налоговому году, не превысили 1 000 000 злотых
• если они не ведут бухгалтерские книги
• если они представят письменные заявления о выборе кассового метода компетентному руководителю налоговой инспекции

2. Взнос медицинского страхования

Внесены изменения в уплату взносов медицинского страхования предпринимателями. Новые правила направлены на упрощение системы и адаптацию размера взноса к реальным доходам предпринимателей.

Наиболее важные изменения:

• исключение из налоговой базы доходов и расходов, связанных с реализацией основных средств. Это добровольное решение, предприниматели смогут сами решать, стоит ли учитывать выручку от реализации основного средства, а значит, и расходы, связанные с его приобретением, в части, не включаемой в состав необлагаемых налогом затрат (не амортизируемых). ), в основе расчета взноса медицинского страхования будет для них более выгодным. Если да, то они смогут их учесть, если нет, то не придется включать в базу взносов доходы от реализации основного средства.
• снижение минимальной базы для расчета взносов на медицинское страхование. Предприниматели, облагаемые налогом на общих принципах или фиксированным налогом, платят взнос на медицинское обслуживание в размере 9 процентов или 4,9 процента дохода при условии, что их взнос не может быть ниже 9 процентов минимальной заработной платы. С 2025 года минимальный взнос на медицинское страхование для предпринимателей, облагаемых налогом на общих принципах, единым налогом и налоговой картой, составит 9 процентов от 75 процентов минимальной заработной платы.

После изменений минимальный взнос медицинского страхования составит 314,96 злотых. злотых в месяц. Предприниматели с наименьшими доходами и те, кто понес убытки, будут получать ежемесячную прибыль. 104,98 зл .

3. Налог на недвижимость

С 1 января 2025 года применяются новые определения зданий и сооружений в Законе о местных налогах и сборах. Эти изменения призваны стандартизировать интерпретацию правил и устранить существующие двусмысленности.

Предполагается, что целью новых определений и понятий не является расширение сферы налогообложения активов предпринимателей. Однако могут возникнуть ситуации, когда здание, строение, строительное устройство или техническое устройство будут классифицироваться иначе, чем раньше, что может повлечь за собой изменение налоговой нагрузки. Новые определения зданий и сооружений имеют решающее значение для предпринимателей.

ВАЖНО : Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и решили, что введение новых определений здания или сооружения повлияет на то, как ваша компания уплачивает налог на недвижимость, отправьте в соответствующий орган коммуны до 14 января 2025 года обновленную информацию о объекты недвижимости и строительства (ИН-1).

4. JPK CIT

Введено обязательство по предоставлению стандартного аудиторского файла для CIT (JPK CIT). С 1 января 2025 года крупнейшие плательщики корпоративного подоходного налога с доходами, превышающими 50 млн евро, будут обязаны вести бухгалтерские книги только в электронной форме и отправлять их без запроса в налоговую инспекцию после окончания налогового года (JPK- КПН), в срок подачи налоговой декларации по налогу КПН-8 (на практике до 31 марта 2026 года на 2025 год).

5. Освобождение от НДС для малых компаний, работающих в ЕС.

Небольшие компании, работающие в Европейском Союзе, могут воспользоваться освобождением от НДС, которое призвано облегчить ведение бизнеса и снизить административное бремя.

Компании, базирующиеся в другом государстве-члене ЕС, смогут получить освобождение от НДС в Польше. Однако польские компании, которые работают в других странах-членах ЕС, смогут воспользоваться освобождением на условиях, предусмотренных в этих странах.

Компании, которые находятся в Польше и хотят воспользоваться освобождением от налога в других странах ЕС, должны подать заявление о регистрации во Вторую налоговую инспекцию Варшава-Средместье и подавать квартальные отчеты об обороте в каждой стране-члене ЕС, в которой они работают, — в налоговую инспекцию. ответственный за них в Польше.

6. Ограничение на ведение бухгалтерской книги

Повышен лимит доходов, при превышении которого предприниматели обязаны вести полный бухгалтерский учет. Это изменение призвано адаптировать правила к рыночным реалиям и облегчить нагрузку на небольшие компании.

Физические лица, партнеры в гражданских товариществах, полных товариществах физических лиц и профессиональных товариществах будут обязаны вести бухгалтерский учет , если они достигнут доходов, равных или превышающих 2,5 миллиона евро.

7. Акцизный налог на табачную продукцию.

В 2025 году было введено повышение акцизов на табачную продукцию, что является элементом государственной политики здравоохранения, направленной на ограничение потребления этой продукции.

• Ставка акцизного налога на сигареты увеличится на 25 процентов и составит 345 злотых/1000 штук.
• Ставка акциза на курительный табак увеличится на 38 процентов до 260,14 злотых/кг.
• Ставка акциза на сигары и сигариллы увеличится на 25 процентов до 655 злотых/кг.
• Ставка акцизного налога на новые продукты (нагретые табачные изделия) увеличится на 50 процентов до 565,52 злотых/кг.
• Ставка акциза на жидкость для электронных сигарет увеличится на 75 процентов до 0,96 злотых/мл.

8. Глобальный уравнительный налог

С 1 января 2025 года были введены правила глобального уравнительного налога (компонент II), охватывающие группы с консолидированным доходом более 750 миллионов евро в год. Если эффективный уровень налога ниже 15%, компания будет платить уравнительный налог.

9. Депозитная система

С октября 2025 года в Польше будет введена депозитная система, которая будет распространяться на упаковку напитков. Цель состоит в том, чтобы увеличить уровень переработки и уменьшить загрязнение окружающей среды.